Подготовка документации по трансфертному ценообразованию

Результаты анализа

В результате анализа сделок за 2015-2017 годы были выявлены высокие и средние риски по операциям с взаимозависимыми лицами. В случае признания цен сделок не соответствующим рыночному уровню, компания будет обязана доначислить налог на прибыль и НДС.

Ключевые потенциальные риски, выявленные в результате проверки деятельности компании, в случае признания цен сделок не соответствующими рыночному уровню:

• риск признания компаний группы взаимозависимыми (ст. 105.1 НК РФ)
• риск невозможности применить освобождение (пп.2 п.4 ст. 105.14)
• риск признания сделок контролируемыми и соответствующих доначислений

Рекомендации

По сделкам с «высоким» и «средним» риском:

• подать уведомление в ФНС о выявленных контролируемых сделках
• проанализировать соответствие уровня цен рыночному
• подготовить документацию по контролируемым сделкам, которая обосновывает соответствие цен рыночному уровню

По сделкам с «низким» риском:

• отслеживать судебную практику и принять решение о необходимости подготовки документации через год

Результаты проекта

• Разработали политику по трансфертному ценообразованию
• Направили уведомление по контролируемым сделкам в отношении выявленных сделок с взаимозависимыми лицами
• Подготовили документацию по контролируемым сделкам по трансфертному ценообразованию, которая обосновывает соответствие цен рыночному уровню